郑州前几的企业管理培训机构

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　　企业如何做好财务核实？

　　一、资产的核实

　　（一）流动资产

　　1、货币资金——货币资金应该是现金+银行存款+其他（往往是增加金），但给银行的报表中的货币资金往往和未分配利润一起，成为配平报表的调节项。核对如下：

　　银行存款——与银行对账单数字核对

　　增加金存款——可以根据银票增加金比例算出来

　　现金——不考虑

　　2、应收账款——应收账款的核实应该通过函证直接证明才准确，但实际操作中函证很难做到，通常都是根据主营业务收入结合企业账期来间接证明。因为是估算需要注意：

　　（1）基础数据很重要。应直接从企业财务软件中导出科目详细信息，包含下游客户名称年初余额、本年发生额、期末余额，较好导出连续几年的。

　　（2）长期挂账，没有本期发生额的，是坏账，要剔除。

　　（3）年底不结账逐年继续滚动的，如果下游客户是小企业，也很难收回。

　　（4）下游客户是大型企业回收保障较好（现在大企业倒的也多），关注客户集中度和业务量的变化。

　　（5）看以看出收入的结构，不同类型客户占比的变化，判断借款人业务发展情况，比如是否大企业客户订单在减少，收入的增长主要靠小客户，都可以从明细看出来。

　　3、其他应收款——通过函证核实难度更大，关注其他应收款金额是不是很大、理由是不是合理（投标增加金）、个人往来。除了理由确实合理的，都剔除（软资产硬负债原则）。

　　4、预付账款

　　预付账款大，应付账款小——供应商很强势，先给预付款才能提货。

　　预付账款小，应付账款小——供应商比较强势，不用给预付，但现款现货不赊账。

　　预付账款小，应付账款大——供应商比较弱势，先供货，后付款。

　　预付账款大，应付账款大——强势弱势的供应商都有，要跟企业采购的原料种类核对下，看看是否符合常理。

　　5、存货——盘点，头大的货来了啊。原材料、在产品、产成品，要到实地去看，去数数，是考察眼力、算术能力的时候了。

　　（1）原材料与生产周期结合，超过和低于生产周期用量都要注意。

　　（2）在产品，大部分企业生产周期都很短，在产品不应该多。

　　（3）产成品，存货中的大头往往是产成品，需要实地考察并判断是否合理。

　　（二）固定资产

　　1、固定资产——都是有证的

　　（1）房产——估算房产价格；

　　（2）设备——设备变现比较难，通用设备、专用设备

　　（3）车辆——基本不值钱

　　2、在建工程——都是还没证的

　　看看工程进度，了解下付款情况，已经付了多少钱很重要，还需要投入多少钱更重要。

　　3、无形资产

　　主要是土地，如果升值比较多，可以不按照成本价，按照评估价算。

　　专利，估价难。

　　二、负债的核实

　　1、银行借款、应付票据——对征信。

　　2、应付账款——与应收账款类似。

　　3、预收账款——小企业一般很少有预收账款的，如果真的有，好好考虑“在一起”。

　　4、其他应付款——个人借款、挂账、集资等等分析原因判断风险。

　　三、净资产的核实

　　净资产不用核实，注册资本往往不存在，直接核实后的资产减去核实后的负债，就是企业核实后的净资产。

　　四、收入利润的核实