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　　递延所得税负债的确认和计量_2024年中级会计实务预习知识点

　　递延所得税负债的确认和计量

　　一、递延所得税负债的确认

　　除规定不可确认的个别情况外，应纳税暂时性差异均应确认为递延所得税负债，其对应科目有以下几种情况：

　　1.交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额

　　⇒对应所得税费用

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　2.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的

　　⇒对应其他综合收益/资本公积/留存收益

　　借：其他综合收益/资本公积/留存收益

　　贷：递延所得税负债

　　3.企业合并中资产、负债账面价值和计税基础不一致产生的

　　⇒调整商誉

　　借：商誉

　　贷：递延所得税负债