来源:柳州恒企会计培训学校
时间:2023/4/3 11:32:20
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6、会计部门实习,会计手把手教你进行账务处理。
现在会计已经逐渐的成为了热门的行业,所以有很多学会计的朋友们,也还要很多基础差转行学会计的朋友们,今天恒企小编为大家总结了一些重要知识点,希望对大家有帮助。
应交税费未交增值税科目的核算
在进行增值税会计处理时,为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
月末自“应交税费—未交增值税”账户转入的当月未交的增值税额,借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。
一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理
(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)
应做分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了。
(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
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