来源:广州恒企会计培训学校
时间:2021/11/26 17:05:52
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会计实操之会计乱账处理后的工作有哪些?
1.后续调整
就像雕刻一样,以上两步只是雕像的初步模型,要想账表大致符合公司的经营状况,我们还要加以打磨。以上两步虽然可以做出资产负债表,但数据很可能有问题,比如:
(1)如果实收资本当初是虚的,这就可能导致巨额亏损,报表极不正常。
(2)利用新建账的机会,可以进行调整。调整时,重点考虑利润或亏损的金额和资产负债率,结合公司情况,应该可以大致判断是否正常。
(3)如果不正常,尽可能找到原因。一旦公司批准了新资产负债表,则相当于形成了全新的账务资料。
2.期初余额
上面形成的各项表格,就可以作为建账的基础。
新设账套,选择适合自己公司的会计准则,
继而按照需要下设二级科目和辅助核算,
将各项数据登记入相关的科目期初余额,这样建账就完成了.
有些公司之前并非没有账,而是有账但非常混乱,并不愿意直接重新登记期初余额,此时,应该按新账与老账的各科目金额差异,计算出差额,然后统一做一笔多借多贷的调整分录,就完成了老、新账的过渡。
万一设完期初余额才发现还有笔资产、负债计漏了,或者某些计入的资产要调出来。遇上这类事当然是倒霉。所以,前期工作一定要细致,以减少不必要的调整。
那遇到这种情况怎么解决呢?
首先,把这些资产负债的情况整理成表格,交给签字,同时应把相关权属资料整理归档备查。
然后,重新制作新的试算平衡表,相当于把前面的工作用新数据重做一遍,形成新的平衡表。对于新表所导致的各科目的差额,做一笔分录结平即可。
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