西安会计实务做账培训班

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　　出纳审核报销凭证要点

　　出纳在付款前应核对各部门工作人员移交的原始凭证，检查其合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，负责人签名是否齐全。记录不正确，手续不完整，可以退回不支付。

　　1、报销文件必须手续齐全：经办人、证明人或验收人、审批人的签字。

　　2、报销人员手续办完后给出纳报销，出纳人员必须审查单据是否合规、手续是否齐全，一些的单位在出纳付款前有会计审核。零散的单据，如差旅费、交通费等要求报销人员把凭证粘贴在白纸上，也可以设计一个报销粘贴单，报销的原因、日期、签名写正面，背面粘贴单据。

　　3、要注意是直接支付现金还是预支款报销冲账。如果冲账要看有没有退回的余额，尽量不要直接将原来请款单退给对方，而是在收到余额后开收据。

　　如果以后业务变得熟练了，在几天内可以报销的预付款，保管在现金内，报销后返还。

　　4、报销单据付款后，较好加盖“款已付”的印章，避免重复，而且要及时登记现金日记账。

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