来源:长沙晚报仁和会计培训学校
时间:2021/11/4 17:49:15
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企业所得税的会计分录
计提所得税的会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳所得税的会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
所得税费用是什么?
所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,核算企业负担的所得税。
所得税费用计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。
企业所得税的纳税人有哪些?
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,并且把企业分为两类:居民企业和非居民企业。
1.居民企业:依法在境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业。
2.非居民企业:依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但在境内设立机构、场所的,或者在境内未设立机构、场所,且有来源于境内所得的企业。
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