来源:北海恒企会计培训学校
时间:2021/1/4 17:14:38
代扣个税会计分录:
计提工资:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
缴纳税金:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
①取得综合所得需要办理汇算清缴;
②取得应税所得没有扣缴义务人;
③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
④取得境外所得;
⑤因移居境外注销中国户籍;
⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
⑦规定的其他情形。
发工资代扣个人所得税会计分录
1、从工资中代扣,
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
2、缴纳,
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业为个人代负个人所得税通常有两种情况:一是按照合同或者协议规定,纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务,个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外,还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
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