来源:贵港恒企会计培训学校
时间:2020/9/20 17:29:09
收到多交增值税的退还账务处理
怎么做
1。因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2。多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处
理)。
3。次月收到税务退回多交增值税时做;
借:银行存款(蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)
4。收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目是平衡的)。
多缴税金无法退回怎么做账?
1。因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2。多交增值税款年底确认是无法退回结转时做:
借:营业外支出;
贷:应交税金-应交增值税-已交增值税
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