武汉武昌区会计培训班哪家口碑好

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跨年发票需要计提吗?

跨年发票可以入账，但要做到债权相匹配，可以通过“以前年度调整”科目，或直接“未分配利润”科目调整。

一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：

种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;

第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用;

第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。

本月开的发票需要计提吗?

本月开的增值税发票当月入账，开出发票做凭证就有销项税额，不需要另外计提增值税。

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—销项税

当月的销项税额减掉认证的进项税额是正数，就要缴纳增值税。

当月按应交缴纳增值税额计提税金附加，包括城建税，教育附加，地方教育附加。