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税务师考试《涉税服务实务》复习题（附答案）

多项选择题

1.企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。

A.摊派支出可以税前扣除

B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元

D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日

E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

【答案】D,E

【解析】选项A：摊派支出，不得税前扣除;选项B：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额;选项C：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利企业。

2.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。

A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现

D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

【答案】A,B,D,E

【解析】选项C：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。