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所得税汇算表中调增的费用填在哪里

纳税调整项目明细表,扣除类,其他.

所得税汇算清缴"管理费用"明细科目有些费用没有发票,具体在所得税汇算清缴那个表的行填写调整金额?

需要根据实际情况进行分别填写:

1、管理费用-业务招费支出,在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写.

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第9条《纳税调整项目明细表》(A105000)规定,本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额.

2、管理费用-广告费和业务宣传费支出,在A105060表中填写.

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第15条《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)规定,本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额.

相关法规:所得税汇算清缴后如果收到上年度管理费用发票的,应当做出专项申报及说明后,向税务机关申请计算扣除.

《企业所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均应作为当期的收入和费用.不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)第六条规定:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

所得税汇算清缴时,年报上要调增成本该填到哪?要填到利润表的附表二和附表三上面.

附表二除视同销售成本外,其他数据根据会计核算结果进行填报.房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行.

附表三"账载金额"指纳税人的会计数据,"税收金额"指按税收规定计入应纳税所得额的金额.需注意的是,不管企业是否发生纳税调整事项,本表的"账载金额"请如实填报.

填写第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填报相应附表.

利润表编制方法:计算利润时,企业应以收入为起点,计算出当期的利润总额和净利润额.其利润总额和净利润额的形成的计算步骤为:

以主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加.计算主营业务利润,目的是考核企业主营业务的获利能力.

上述公式的特点是:主营业务成本、主营业务税金及附加与主营业务直接有关,先从主营业务收入中直接扣除,计算出主营业务利润.

从主营业务利润和其他业务利润中减去管理费用、营业费用和财务费用,计算出企业的营业利润,目的是考核企业生产经营活动的获利能力.

在营业利润的基础上,加上投资净收益、补贴收入、营业外收支净额,计算出当期利润总额,目的是考核企业的综合获利能力.

所得税汇算表中调增的费用填在哪里?那要看具体是入账的是什么费用,比如是业务招待费,还是广宣费?如果在表三的纳税调整表中都不是,那就在该表的后一行"其他"处直接调增.大家如果还有其他疑问就快来咨询我们的在线老师：QQ账号：3025189130工作电话：400-6372-500，专属计划学习，真实账目实战，专业老师答疑，做会计培训我们是专业的!