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款到发货或预付订金的账务应该如何处理？采购过程中的付款流程又是什么？老师为大家总结如下。

由采购填写用款申请单，并附上对方确认已回签的采购订单交由审批，审批后交由出纳汇款，会计月末核对 已汇款尚未到货的预付款，督促采购及时催促对方发货。

业务分录

预付款时：

借：预付账款-XX  

       贷：银行存款

收到货时

借：原材料（库存商品）

贷：预付账款-XX

银行存款

月结

月末由会计整理供应商送货单据及入库单，次月根据对方传递来的对账单，核对上月送货金额及欠款金额，核对无 误后并在到期付款时通知采购填写用款申请单，并附上已核 对的送货单和入库单或对账单交由审批。

        小编已在上述文章介绍了款到发货或预付订金的账务处理，如若还想了解更多会计课程内容，欢迎大家致电或微信咨询，0元领取试听视频课程和整理的ppt课件资料!

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