常德前几的会计培训机构有哪些

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　　进项税忘了加计抵扣怎么办

　　当期加工生产领用的农产品忘记加计扣除2%进项税了，可以填到下个月抵扣的。

　　进项税加计扣除如何进行会计处理

　　财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：

　　纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

　　贷：其他收益-其他

　　进项税加计扣除会计分录：

　　1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

　　(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时：

　　借：固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金-应交增值税-进项税金

　　应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

　　贷：银行存款

　　(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时：

　　借：成本、费用科目

　　贷：应交税金-应交增值税-进项税金转出

　　应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

　　2、当期进项加计额抵减应纳税额时

　　借：应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

　　贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

　　3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

　　贷：应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

　　借：主营业务成本