来源:出纳培训班时间:2021/8/31 16:33:16
会计就是一个需要不断学习的工作,企业财务人员不但要学习正常的商品销售财务处理,还需要学会当商品发生退货时,购销双方的账务处理,就像有人的地方就有江湖一样,有商品销售的地方必然会有商品退回的行为发生,所以学习必不可少。
购买方退回对方已开具增值税专用发票的商品,企业分计要分两种情况分别处理:
一、发票未经过认证,冲红如何做账?
我们用一个案例来说明,甲公司为增值税一般纳税人,购买一批商品不含税金额10万元,进项税额1.3万元,应付账款总计为11.3万元。
购入时,账务处理如下:
借:库存商品100000
应交税费—待认证进项税额13000
贷:应付账款113000
当这批货物因各种原因,而发生退货行为,对方开具增值税红字发票时,甲公司的账务处理如下,(实际为红字凭证):
借:原材料-100000
应交税费-待认证进项税额-13000
贷:应付账款-113000
二、进项税发票已经认证,冲红如何做账?
接上个例子,当甲公司将该笔业务的增值税进项税发票认证后,该批货物发生退回那么账务该如何处理呢?甲公司账务处理如下(实际为红字凭证):
借:原材料-100000
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出13000
应付账款-113000
没错,对于已经认证的增值税进项税额,我们在收到红字发票时就做进项税转出处理。
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