预缴企业所得税的会计分录

　　企业所得税是按月或者按照季度预先缴纳的,预缴的企业所得税一般计入应交税费和所得税费用科目进行核算,相关的会计分录怎么写?

　　企业所得税的纳税期限与纳税申报

　　1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。

　　2、纳税年度

　　(1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　(2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。

　　(3)企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度。

　　3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

　　5、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

　　6、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　预缴企业所得税的会计分录

　　1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

　　借:应交税费——应交所得税

　　贷:银行存款

　　2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费——应交所得税

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

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