马鞍山臣信告诉你单位银行账户理财收益的账务处理怎么做

　　单位银行账户理财收益的账务处理怎么做?

　　根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过"交易性金融资产"核算,持有期间的利息通过"投资收益"科目核算;收回时,借记"银行存款"科目,贷记"交易性金融资产"科目即可.具体分录如下:

　　借:交易性金融资产

　　贷:银行存款

　　正收益:

　　借:银行存款

　　贷:投资收益

　　贷:交易性金融资产

　　负收益:

　　借:银行存款

　　借:投资收益

　　贷:交易性金融资产

　　交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券.企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润.

　　满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

　　(1) 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

　　(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

　　(3) 属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.