出纳工作内容有哪些

　　出纳工作内容有哪些?前几天,有一位朋友想转岗做出纳,问我出纳的工作难不难。出纳的工作不是很难,就算是小白,学习半个月也能逐渐上手了。那么,出纳工作内容有哪些呢?

　　出纳工作内容明细

　　1、出纳的职能

　　出纳工作是财会工作的一个重要组成部分,肩负着收付、反映、监督、管理四个重要职能。

　　(1)收付职能

　　企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理,而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理,都必须经过出纳人员之手。

　　(2)反映职能

　　出纳要根据规定的统一的货币计量单位,通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账,对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

　　(3)监督职能

　　出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息,还要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行的监督。

　　(4)管理职能

　　出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管,对银行存款和各种票据的管理,对企业资金使用效益的分析研究,为企业投资决策提供金融信息。在有些企业,出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等工作。

　　2、日常出纳工作内容

　　出纳是会计工作的重要环节,出纳工作内容涉及到企业的现金收付、银行结算等活动,直接关系到个人、单位乃至的经济利益,一旦出现差错,就会造成不可挽回的损失。为此,《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规明确规定了出纳人员的职责。

　　(4)办理外汇出纳业务

　　出纳人员要按照外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务。出纳人员应熟悉外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇,避免外汇损失。

　　(5)保管现金和有价证券

　　出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等),增加它们的安全与完整。

　　(6)保管印章和各种票据

　　出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票。通常情况下,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章应严格按规定的用途使用;各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续,尤其是对于空白支票等专用票据,更要妥善保管。

　　(7)银行相关业务办理等其他工作

　　其他有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务,协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。

　　3、出纳工作内部控制要求

　　我们知道,出纳人员是与钱打交道的,责任重大。要想做好出纳并不容易,她需要有较高的职业道德修养,较高的法纪水平和守法意识,有较强的安全意识,同时还需要具有扎实的财会基本知识与技能,工作认真仔细。没有规矩不成方圆,企业也需要按规定建立出纳工作的内部控制,主要包括:

　　(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责,其他人员不得接触。会计部门内部,总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。

　　(2)出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。

　　(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

　　(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实施严格的审批制度。

　　(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。

　　(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。

　　(7)出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。

　　(8)建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。

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