企业所得税汇算清缴如何写会计分录

　　企业所得税按年份计征,然后分月或者分季度预缴企业所得税,年终再进行汇算清缴,一般来说是多退少补的。对于企业所得税汇算清缴业务,一般通过所得税费用、应交税费等科目核算,具体的会计分录怎么做?更多会计分录及实操做账信息,欢迎访问鄂州会计实操培训学校网站。

　　企业所得税汇算清缴会计分录

　　(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费——应交企业所得税

　　(2)缴纳季度所得税时:

　　借:应交税费——应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数为应补税额:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费——应交企业所得税

　　(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

　　借:应交税费——应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　(5)重新分配利润:

　　借:利润分配——未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借:应交税费——应交企业所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　(7)重新分配利润:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配——未分配利润

　　(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

　　借:银行存款

　　贷:应交税费——应交企业所得税

　　(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费——应交企业所得税