4、进项税额转出该如何操作呢?

企业需要将《信息表》所列增值税税额在发票采集-进项税额转出模块的"红字专用发票信息表注明的进项税额"栏次进行填报,红字信息表的数据进行采集后,《增值税纳税申报附列资料(二)》第20行"红字专用发票信息表注明的进项税额"会自动同步信息,正确采集以后,就可以放心申报啦!

5、进项税额是否一定要转出呢?

NO!也要分不同情况来处理哦:

情况一:购买方《开具红字专用发票信息表》已上传,销售方已开出红字发票,这种情况,是需要购买方做进项税额转出哒!

情况二:购买方《开具红字专用发票信息表》已上传,但销售方并未开出发票.这种情况就需要购买方到税务机关撤销该红字专用发票信息单后才可以正常申报,信息表撤销后则无需对该笔金额作进项转出.

情况三:购买方《开具红字专用发票信息表》已上传,且销售方已经开出红字发票,但该进项因税法规定在认证所属期并未抵扣.

这种情况下如果申报软件提示该纳税人需要作红字专用发票进项转出,企业需要提供已认证未抵扣的专用发票、红字专用发票或红字专用发票信息表及情况说明等资料给主管税务机关核实后解除异常即可.

6、收到红字发票应该怎么记账呢?是冲减进项税额还是做进项税额转出?

购货方在收到红字发票以后,账上并不是把原来的购货凭证全部红字冲回,而是需要把原来凭证中借方的"应交税费-应交增值税-进项税额"科目改记为贷:"应交税费-应交增值税-进项税额转出"来进行账务处理.

借:原材料/库存商品负数或红字

贷:应付账款负数或红字

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

企业收到红票的账务处理?上文进行了这个分录的处理，对于企业收到红字发票需不需要在认证呢，其购买方式不需要在做认证的，收到后是冲减进项税还是做进项税转出呢？上文给出了答案，当然是进项税转出处理，更多财务方面的疑问，欢迎咨询：QQ账号：3025189130  工作电话：400-6372-500