根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票,红字发票就是把之前销售冲回;后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

1、红字发票会计分录:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

企业收到红字发票,6大事项要注意!

1、企业收到红字专用发票后,需要认证吗?

购买方取得的红字专用发票是不需要认证.

如果购买方对应的蓝字发票已抵扣,需要由购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,且在开出的次月申报期内按《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中做转出.如果取得红字专用发票再做认证,就重复减少了进项税额.如果购买方对应的蓝字发票未抵扣,取得红字专用发票后认证了,就会冲减当月正常的进项税额.

2、那如果企业不小心认证了,会有什么后果呢?

企业如果认证了,认证信息会进入一窗式比对,税局内外网进项数据不符,次月会被税务局纳入异常户,导致无法正常报税.需要企业去主管税务机关进行手工强制申报、清卡.

3、红字发票的进项税额应在什么时间做转出呢?

企业在系统中开出《开具红字增值税专用发票信息表》后,应该在开出《信息表》的次月申报期内把进项税额做转出,而不是等收到红字发票后再做进项税额转出.

根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(税务总局公告2016年第47号)的规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》)以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
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