来源:烟台仁和会计培训学校
时间: 2021/3/5 16:30:50
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职工工资分录处理
1、工资计提(应发工资数)
借:制造费用—工资(生产人员)
管理费用—工资(管理人员)
销售费用—工资(销售人员)
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借:制造费用(生产人员)
管理费用(管理人员)
销售费用(销售人员)
贷:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题。
3、发放工资时
借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)
贷:库存现金/银行存款(实发工资数)
其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)
4、实际交纳
借:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
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