银川会计培训学员问:公司被税务局检查,需要补交所得税时,如何进行账务处理?
银川会计培训学校答:
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
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