来源:襄阳仁和会计培训学校
时间: 2021/3/11 14:38:05
公司收到退回的所得税会计分录怎么写?学会计到仁和,仁和会计培训班实操课程学完掌握商业体系,工业体系多个行业会计全盘账,胜任商业,酒店,餐饮,旅游,服务,物流,装饰,广告等企业会计岗位,相当于积累3年以上会计经验!
对于企业发生的所得税费用,可通过所得税费用科目核算,若是发生退回所得税的情况,应如何做会计分录?
收到退回的所得税分录
收到本年度退回的税金
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
收到以前年度退回的税金
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
调整以前年度损益
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
所得税费用是什么?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有性差异,则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率
所得税费用如何做会计分录?
所得税费用会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的:
计提时
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
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