来源:西安信达会计培训学校
时间: 2017/12/11 16:40:34
未开票人可以报税吗?未开票收入如何报税?对于很多的财务人员来说,可能对这两个问题会不太清楚。那么西安信达会计培训班小编今日就这两个问题,来给大家作出解答,希望对你们有用!具体详情请看下文!
未开票收入如何报税
答:如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:
借:现金等贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额;
若有材料或废料收入,
借:现金等
贷:其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额。
至于申报,进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等,建议只录入“税额”,否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”,然后打开“附表一”,此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”,点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),较后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,较好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。
一般纳税人未开票收入,做增值税纳税申报时,附表一就填0,如果有增值税进项发票经认证后(须在180天内认证,否则不可以抵扣进项税额)的发票,填入认证后增值税发票的数量、金额、税额就可以了。
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