长沙望城区口碑好的中级会计职称面授课程

现金流量表期末余额等于什么？

现金流量表的期末现金一定要等于资产负债表的现金科目。

现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以变现的金融产品(如短期债券等).资产负债表中货币资金指的是所有货币形态的资金.

如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定.另外,货币资金显然不包括可以变现的金融产品.

所以,期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的,除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以变现的现金等价物.

综上,问题的关键还是在于"货币资金"和"现金及现金等价物"的定义不同.

由此,如果不等,大家一定可以在会计科目披露里找到货币资金的定义.所有在做模型时,如果发现这个地方不平,一定要调平衡.