来源:六盘水恒企会计培训学校
时间:2019/10/24 16:04:37
注销退税后又补交的分录
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款
借:银行存款贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况:
借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理:
按"补助"处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入--所得税退税
注销退税后又补交的分录
出口退税的会计分录
1.不予免征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额:
借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3.免抵税额:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4.收到退税款
借:银行存款
货:应收补贴款-出口退税
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