郑州惠济区报税培训学校

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为什么小规模不用结转增值税

因为他只有应交税费-应交增值税,和应交税费-未交增值税两个科目.

为什么一般纳税人需要结转增值税,小规模企业不需要结转增值税?具体原理是什么?

因为一般纳税人有进项,所以需要做结转,小规模只有要交的增值税也就是开多少发票交多少税,而一般纳税人有进项税可以抵扣销项税,所以需要结转出要交的增值税出来.

关于小规模纳税企业怎么结转增值税?

小规模纳税企业期末无需结转增值税

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下

1、采购时做如下处理:

借:库存商品(原材料)

贷:应付账款(银行存款等科目)

2、销售时:

借:银行存款(应收账款等科目)

    贷:主营业务收入

        应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借:应交税费---应交增值税

    贷:银行存款

4、结转成本

借:主营业务成本

   贷:库存商品

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