郑州高新区会计税务培训中心贵不贵

中欣教育告诉你应缴增值税为负数月底要转出

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）；

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款

 

应交税费包括哪些内容？

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴暂未上缴的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应缴增值税为负数月底还是要结转的，因为企业实际发生缴纳税款的数额有税务局征收是没错的，就会收到相关的发票，是可以进行平账的。所以应交增值税为还没抵扣的数额。

读到这里，是不是对于“应缴增值税为负数月底要转出吗？”这个问题在心中已经有了答案，如果大家还有什么疑问，欢迎咨询中欣教育，我们有专业的老师为你解答。请关注我们，微信：15639078137（手机微信同号）