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总公司账套一般会在"其他应收款"科目中设置"应收某分公司"二级科目,而分公司账套则在"其他应付款"科目中设置"应付总公司".

总公司向分公司拨款,会计处理为:

总公司账套

借:其他应收款--某分公司

贷:银行存款

分公司账套

借:银行存款

贷:其他应付款--总公司

2.分公司向总公司上交资金时,会计处理为:

总公司账套

借:银行存款

贷:其他应收款--某分公司

分公司账套

借:其他应付款--总公司

贷:银行存款

由于总公司账套的"其他应收款--某分公司"的科目余额永远等于分公司账套的"其他应付款--总公司"余额,所以在出具公司的汇总财务报表(总分支机构汇总报表)时,两个科目刚好可以互相抵消.