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现金流量表需要重点关注的科目：

见过了太多虚构收入、利润的报表，大家会觉得现金流量表更可信。现金流量表真是清白之身吗，不是。大家迷信它，是因为觉得资金流动的轨迹是真实的。真实的轨迹何尝不可以运作呢？

1．销售商品、提供劳务收到的现金。要提防美化现金流量表的现象，如找家关系户，做份采购合同，打笔预付款，经营活动现金净流量立马会好看。待到明年，再把合同取消，预付款退回，一切恢复本来面目。

2．吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金：了解公司主要的融资渠道。

出纳工作流程

1．现金的管理

这里的现金是指广义的现金，管理内容具体包含银行的存取款和保险柜中的纸币整理，其中需要注意的就是坐支问题和假币问题。

2．票据的管理

除现金以外，还有很多重要票据需要管理，例如发票、支票、汇票和收据等。这些票据都是企业减少成本和获取资金的重要证据，万不可遗失。

3．做好两个账

在处理资金业务时，出纳人员有两种日记账为重要，一是现金日记账，二是银行存款日记账。两个账都属于流水账，需要出纳人员根据每日收付，序时逐笔的进行登记。

4．费用的报销和工资的发放

除了经济业务上的款项支出，员工的报销款和工资的发放同样也必须由出纳操作。一般情况下，需要报销的员工会填写费用报销单，交给出纳进行审核。出纳审核无误后会计进行复核，经过批准方可对费用进行报销。而发放工资时，人事部门会将工资发放的金额列表交给出纳人员，同样经过出纳和会计的审核后，才可以对工资进行发放。

5．单据填写

每个月月末，出纳需要把自己经手的每笔业务录入系统中，其中包括：收款结算单，付款结算单和转账结算单。根据业务的实际情况，选择相应的现金业务和票据业务。

6．表格填制

出纳虽然不需要填写财务报表，但是有些表格却也是不可或缺的，例如现金盘点表，银行余额调节表，现金日报表等，都需要出纳进行填制。

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