来源:郑州恒企会计学校(8个校区)
时间:2022/9/30 15:47:42
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小规模纳税人不得不看的几个开票问题
一、纳税识别号的问题
以前小规模纳税人开具增值税普通发票,只需要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号,所以在开具发票的时候,千万要记得是:客户名称+纳税识别号才能开具。
如果小规模纳税人开具发票的时候,没有打上纳税识别号,需要作废重开,否则的话不能参与税前扣除。
二、开具专用发票的问题
大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票,但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票,所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。
小规模纳税人开具增值税专用发票的时候,必须缴纳三个点的增值税款,而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前,一定要在开户行存够足够的税款钱,否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。
三、季度开票免税问题
小规模纳税人季度收入在9万元以下,免征增值税税款,但是需要注意的问题是,这个9万包括开票的收入,也包括不开票的收入。还有一个问题就是:去税局开具的增值税专用发票,不包含在内。也就是说,不管你收入在9万以上还是9万以下,去税局开具的增值税专用发票,都必须缴纳三个点的增值税。
小规模纳税人开票收入在9万以下免增值税,季度开票收入在30万以下,还可以免附加税,但是城建税不免。
四、发票种类的问题
规模纳税人较常见的两种发票类型就是:通用机打发票和增值税普通发票。增值税普通发票需要购买金税盘才能开具,而通用机打发票,无任何条件都可以购买。但是两者的性质是完全一样的。所以别人问你要增值税普通发票的时候,你开通用机打发票给他也是完全一样的。
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