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代开的专票的税款如何做分录

借：应交税费-应交增值税 -企业所得税 -城建税 -教育费附加 -地方教育附加

贷：银行存款

以发票记账联入账，确认收入时确认应交增值税，月末计提其他税费。

案例：

小规模纳税人代开专票会计分录如何做?

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

(1)按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

(2)税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金/银行存款

税局代开专票的处理，也是一大让新人烦忧的难题，本文讲的税款的分录做法，但是简单了。