西宁周末学会计去哪学

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自查补缴增值税如何做账务处理?

收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。

因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。

材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。

独立申报补交的增值税，账务处理如下：

1、押金：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

2、报废：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、材料出售：

借：以前年度损益调整:

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

4、结转：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——未交增值税

5、补缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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