沈阳前几的会计学校

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【例题•多选题】下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有()。

A.库存现金

B.银行本票

C.银行承兑汇票

D.2个月内到期的国债

【答案】ABD

【解析】银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于现金及现金等价物。

(一)经营活动产生的现金流量(除投资和筹资活动以外的)

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税费等流入和流出现金和现金等价物的活动或事项。

(二)投资活动产生的现金流量(固定资产、无形资产买卖及证券类投资)

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出现金和现金等价物的活动或事项。

(三)筹资活动产生的现金流量(“借钱”和“还钱”)

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出现金和现金等价物的活动或事项。偿付应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。

【例题•单选题】下列各项中，会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量净额”项目发生增减变动的是()。

A.偿还长期借款的现金流出

B.收取现金股利的现金流入

C.购置固定资产的现金流出

D.购买日常办公用品的现金流出

【答案】D

【解析】选项A属于筹资活动产生的现金流量;选项B、C属于投资活动产生的现金流量;选项D属于经营活动产生的现金流量，引起“经营活动产生的现金流量净额”项目发生变动。

【例题•单选题】下列各项中，属于工业企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。

A.收到的现金股利

B.支付的银行借款利息

C.收到的设备处置价款

D.支付的经营租赁租金

【答案】D

【解析】选项AC属于投资活动产生的现金流量;选项B属于筹资活动产生的现金流量;选项D属于经营活动产生的现金流量。