天津会计职称考试学习班

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货币资金审计是指审计人员对对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况进行的审计，那么货币资金审计的主要业务活动是什么？

货币资金审计的主要业务活动

一、现金管理：

(1)出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管不定期检查现金日报表。

(2)每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始票证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。

二、银行存款管理：

(1)银行账户管理;

(2)编制银行存款余额调节表;

(3)票据管理;

(4)印章管理;

(1)银行账户管理：

企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。

(2)编制银行存款余额调节表：

每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理。

(3)票据管理：

财务部门设置银行票据登记簿，防止票据遗失或盗用。出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。空白票据存放在保险柜中。每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点，编制银行票据盘点表，并与银行票据登记簿进行核对。会计主管复核库存银行票据盘点表，如果存在差异，需查明原因。

(4)印章管理：

企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。

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