来源:淮安恒企会计培训
时间:2021/8/17 9:23:13
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小规模纳税人增值税季度申报实操,快来看看吧!
小规模纳税人申报表
单位在税务局做税(费)种认定后,无论有无收入,均应按月(季)度 开始进行纳税申报;未按规定的期限内进行纳税申报的,将按《中华人民 共和国税收征收管理法》相关规定进行处罚。
按季申报的小规模纳税人,每个月征期内都需要登录税控设备系统自动抄报税。目前小规模纳税人申报后也会进行申报比对,所以在季初申报 请注意以下几点:
1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控 设备抄报税的纳税人无法网上申报。
2.小规模纳税人申报时,应准确填写申报表,符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符的原
因,并引导纳税人修改申报数据。纳税人需要按系统提示准确修改申报数 据,符合系统比对后方可正常上传申报数据。
小规模纳税人申报表:
1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
2.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》 (服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
3.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》 (附加税费情况表)
4.《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增 值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税 控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模 纳税人不需填本表。
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