来源:许昌恒企会计学校
时间:2021/7/29 14:43:05
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营改增后收到空调安装给的地税发票如何处理?
如果是空调的销售企业同时帮客户安装的,所收安装费是要缴增值税的;如果仅仅只是服务性的安装、维修性企业,则该费用交营业税。
(1)企业去地税开发票的记账方式是:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
(2)企业收到地税开的发票的记账方式是:
借:管理费用/应付账款
贷:银行存款
首先计提营业税及附加,借:营业税及附加,
贷:应交税费
缴款书做帐,
借:应交税费——营业税
贷:现金
发票做帐,
借:银行存款/现金/应收账款
贷:主营业务收入
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