锦州目前公认的好的会计培训学校

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月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金？——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目;当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

这样，月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

其具体的内容如下：

1、本月上交本月应交增值税：

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、月度终了，结转本月应交未缴增值税：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

转出未交增值税有余额怎么处理

转出未交增值税的余额在哪方

假定期初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，转出未交增值税是三级科目，应该是应交税费—应交增值税（转出未交增值税）不需要结平的，转出未交增值税的明细账里反应的就是借方余额，表示本期少交了增值税。

期末用应交税费-未交增值税核算多交或少交的税

期末结转时少交的：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

多交的

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

缴纳当期的增值税时

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

此时应交税费—应交增值税（借方）和应交税费—未交增值税（贷方）借贷相抵

缴纳以前各期未交的增值税时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

此时应交税费—未交增值税平了。

“转出未交增值税的期初余额”代表核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。