来源:渭南仁和会计职称培训学校
时间:2021/5/25 16:21:15
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小规模纳税人计提增值税会计分录
增值税小规模纳税人按3%计征增值税
应纳增值税=计税销售额*3%
计税销售额=含税销售额/(1+3%)
如销售货物取得103元现金时借现金103
贷主营业务收入100
应交税金-应交增值税3
在月底计提城建税、教育费附加借主营业务税金及附加
贷应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
此月初缴纳时借应交税金-应交增值税
-应交城建税
其他应交款-教育费附加
贷银行存款能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.
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