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按季度计提的所得税怎么做分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由小编为大家整理相关内容，一起来看看吧。

按季度计提的所得税怎么做分录？

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有性差异，则等于当期应交所得税。应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

上月计提季度企业所得税分录忘记做了怎么办？

是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税，如果是的话，补提就可以了，因为是当年的不用调整

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

如果既没有缴纳也没有计提，那么首先需要补提，然后缴纳。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用