来源:武汉恒企会计培训学校
时间:2021/3/12 9:52:26
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中级财务常识知识点总结
所得税处理中关键是递延所得税的处理,这个处理可以把教材中涉及到的递延所得税处理串联一下。
所得税处理是贯穿全书的精髓,比如公允价值其实属于暂时性差异,需要确认递延所得税;资产减值等都会涉及到递延所得税问题;政策变更等也会涉及:比如投资性房地产由成本模式转换为公允价值计量模式,对于期初留存收益的调整就是暂时性差异的产生,什么时候转回呢?该项资产处置后可以转回。这里税法上其实强调的还是一个实际实现的萼问题:不管公允价值如何变动,如果资产没有变现,这部分收益永远不会属于企业,不会真正变成实实在在的收益,那么税法秉承的这个原则其实就和会计处理形成了差异,那么暂时性差异就产生了。另外需要确认递延所得税的就是销售一章:售后回购和分期收款销售问题,这些都是会计和税法存在差异的处理事项,平常在学习的时候就需要前后贯穿一下,多考虑一步:如果考虑所得税影响应该怎么做分录。
关于外币折算单独作为一章。
外币折算一章本身可以单独作为一章,重点是其中各个计算的汇率选择。
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