来源:武汉唐家墩仁和会计培训学校
时间:2019/7/7 9:42:53
企业所得税的征收管理
一、纳税地点
(一)居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点,另有规定的除外
(二)非居民企业在中闰境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
二、纳税方式
三、纳税年度
四、纳税申报
五、企业所得税纳税申报表
(一)基础信息表
(二)主表
(三)收人费用明细表
(四)纳税调杜性
(五)亏损弥补表
(六)税收优惠表
(七)境外所得抵免表
(八)汇总纳税表
六、计税货币
依法缴纳的企业所得税,以人民币计算
七、企业所得税征管机关职责分工
八、企业所得税的核定征收
1.对纳税人核定征收企业所得税的情形。
2.核定应税所得率的情形。
3.税务机关核定征收企业所得税采用的方法
4.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如F:
应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率
应纳税所得额=应税收入额x应税所得率
或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1一应税所得率)x应税所得率
5.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项日是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
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