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会计记账方法是什么

方法/步骤

1、取得时

借：持有至到期投资—成本(面值)

应收利息(含的利息)

贷：银行存款(实付额)

借或贷：持有至到期投资—利息调整(差)

2、资产负债表日

分期付息的债券投资，

借：应收利息(按票面利率计算)

贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算)借或贷：持有至到期投资—利息调整(差)

到期一次还本付息的债券投资，借：持有至到期投资—应计利息

贷：投资收益

借或贷：持有至到期投资—利息调整(差)

3、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的

借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)

贷：持有至到期投资—成本、利息调整、应计利息(账面余额)

贷或借：资本公积—其他资本公积(差)

已提减值准备的，还应同时结转。

4、出售持有至到期投资

借：银行存款 (实收额)

贷：持有至到期投资—成本、利息调整、应计利息(账面余额)

贷或借：投资收益

已提减值准备的，还应同时结转。