税务局进项税退回企业凭证怎样做

税务局进项税退回企业凭证怎样做

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税务局进项税退回企业凭证怎样做?

答：一、根据正常销售，确认收入

 借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税 

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还 

借：其他应收款

贷：营业外收入——补助

四、收到增值税返还 

借：银行存款

贷：其他应收款

税务局进项税退回企业凭证怎样做？

增值税的“返还性收入”怎样扣除?

国税发[1997]167号《关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：“自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

应冲减的进项税金计算公式如下：

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。