银行借款的资本成本率的计算

银行借款的资本成本率的计算

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什么是资本成本？资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和占用费用。比如企业向银行借款，发生的借款手续费是就是筹资费用，付出利息就是对资金的占用费用。接下来，我们就来学习下银行借款的资本成本率的计算。

银行借款的资本成本率的计算公式

1、资本成本率=借款金额*年利率*（1-所得税税率）/借款金额（1-手续费率）=年利率*（1-所得税税率）/（1-手续费率）

2、采用贴现模式

名义借款额×（1－手续费率）＝年利息×（1－所得税税率）×（P/A，K，n）＋名义借款额×（P/F，K，n）

举例：

某企业取得5年期长期借款200万元，年利率为10%，每年付息一次，到期一次还本，借款费用率0.2%，企业所得税税率25%，要求：计算该借款的资本成本率。

采用第 一种方法

10%*（1-25%）/（1-0.2%）=7.52%

采用贴现法

贴现模式：200×（1－0.2%）＝200×10%×（1－25%）×（P/A，K，5）＋200×（P/F，K，5），插值法解得K=7.56%。