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出纳须知现金日记账的登记方法

来源:天华会计教练

时间:2020/8/5 16:21:29

出纳须知现金日记账的登记方法

随着经济的发展和科技的进步,现如今出纳的现金业务可谓是越来越少了。但是在餐饮和超市等现金流动频繁的行业,对现金进行管理依然显得尤为重要,其中就包括登记现金日记账。对现金日记账进行登记,可以说是出纳人员的基本工作之一,主要根据审核无误后的现金收付凭证,逐笔登记账簿。其日清月结每天核对现金库存量,使现金实际库存与现金日记账余额相符,用于核算现金实际收入、支出和结余。那么在实际工作中,我们又该如何对现金日记账进行登记呢?


一、三栏式现金日记账的具体格式

如今现金日记账的格式有两种,分别为三栏式和多栏式。较为简单的为三栏式,具体内容分别如下:

日期栏:记录着记账的日期,需要注意应与现金实际收付的日期保持一致;

摘要栏:因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容;

收付栏:将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月结)。

另外需要注意的是,这里还会有一个凭证栏,用以登记收付款凭证和付款凭证的种类和编号,便于以后的查账与核对。

二、现金日记账如何进行登记

登记方法需要从两个方面考虑,首先是登记的原理。其实现金日记账比较类似银行的流水账,登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

一般来说,都是借方增加,贷方减少,所以只要认真登记,基本不会出错。因为现金日记账是根据现金的收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数。如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生。

下面需要说到登记时应该注意的另一个方面,也就是登记细节问题。会计是个严谨的工作,所以在进行手工书写登记时,尽量不要用简化字或繁体字,当然错别字更是应该杜绝。在填写摘要时,文字尽量靠左,数字不要出格错位,zui好全部在栏内书写。字体大小值得注意,紧靠下线,其大小约占格内二分之一。上面要留有适当间距,这样发生登记错误时,更加便于修改。如果金额没有角分,应在角分栏内写0。阿拉伯数字可向右略微倾斜,这样可以使账簿看起来更加整齐、美观。

这里需要先说明一下,红色在财务工作中是个敏感的颜色,一般用于修改错误,这里也不例外。如果发现现金日记账登记错误,可用红笔横线划掉错误数字,然后再用黑笔在上方留出的空位写上正确的数字。如果需要补充登记的,直接注明后登记即可。但是切忌采取涂改、剐蹭等方式修改,否则现金日记账的合法性和准确度会大大降低。


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