税收筹划 财务管理人员必备的技能

税收筹划 财务管理人员必备的技能

税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。一个好的税务筹划方案可以为企业节省不少成本。毫不夸张的说，要想在会计实务中走上财务主管、财务总监这样的管理岗位，税务筹划是必备的技能。

老王是个经验丰富的老会计了，毕业后他先在代理记账公司工作了两年，随后又跳槽到一家企业做总账会计，兢兢业业工作了8年。但这8年来，除了工资小有涨幅外，一直没有升职的机会。人到中年，老王也想搏一搏，觉得自己有这么多年的工作经验，怎么说也能在一家小企业做财务总监了。抱着这样的想法，他给几家公司投了简历。很快经验丰富的他得到了面试邀约，老王信心满满的去了，结果却铩羽而归。

面试采用的群面方式，除了老王，还有一个有5年工作经验的“小孩”。刚开始，老王没有将这个竞争对手放在眼里，毕竟自己经验更为老道。而接下来面试官抛出来的问题却让老王傻眼了，原来公司zui近准备向员工筹资，老板正为怎么做节税而发愁，所以现在谁提出的方案更省钱就录用谁。

回想过去十年的工作经历，老王除了做账和税务局打交道，好像完全没接触过税收筹划方面的事。而那个之前他看不上的“小孩”却能侃侃而谈，zui终在两个人的竞争中取得了胜利。

公司的具体情况：公司打算向职工筹资500万元，一共500名职工，人均工资4500元，向每名职工筹资1万元，1年后还款。年利率10%，假设同期同类银行贷款利率为年利率7%。

企业所得税法规定，向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。超过的部分不能扣除，应当调增应纳税所得额：

500×（10%－7%）＝15（万元）

企业多缴所得税=15×25%＝3.75（万元）

应代扣代缴个人所得税=500×10%×20%＝10（万元）

【筹划方案】

可以将利率降低到7%，每位职工的利息损失：

500×（10%－7%）＝15（万元）

企业可以通过提高工资待遇的方式来弥补，即将15万元平均摊入一年的工资中，每月增加工资1.25万元，这样人均工资增加25元仍未达到5000元的扣除标准，职工不再需要缴纳个人所得税。

同时，企业支付的集资利息也可以在企业所得税前全额扣除。节约企业所得税和个人所得税共计13.75万元。

说得直白一些，企业愿意支付给你更高的工资，是因为你能给企业带来切实的利益，因此想要走上财务管理岗位，光会做账报税是远远不够的，还需学会包括税收筹划在内等一些管理技能。