巩义会计林初级会计培训班招生简章

银行会计：提出票据的核算

1）提出贷方票据时

会计分录为：

借：吸收存款——活期存款存款人户

贷：清算资金往来——同城票据清算例

【例】本行收到开户单位提交的转账支票及一式三联进账单，金额157800元。经审查合格入账。

借：吸收存款——活期存款存款人户157800

贷：清算资金往来——同城票据清算157800

提出贷方票据，并在人民银行规定的退票时间内接到对方银行“退票理由书”时，应将一联退票理由书和有关贷方票据一并退收款人，同时，填制借、贷方记账凭证各一联，以退票理由书做贷方记账凭证附件。会计分录同上相反。

2）提出借方票据时，会计分录为

借：清算资金往来——同城票据清算?

贷：其他应付款

已过退票时间未发生退票

借：其他应付款

贷：吸收存款——活期存款xx户