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现金流量表期末余额等于什么？

现金流量表的期末现金一定要等于资产负债表的现金科目。

现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以变现的金融产品(如短期债券等).资产负债表中货币资金指的是所有货币形态的资金.

如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定.另外,货币资金显然不包括可以变现的金融产品.

所以,期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的,除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以变现的现金等价物.

综上,问题的关键还是在于"货币资金"和"现金及现金等价物"的定义不同.

由此,如果不等,大家一定可以在会计科目披露里找到货币资金的定义.所有在做模型时,如果发现这个地方不平,一定要调平衡.

严格地说,现金流量表没有余额概念,只有"现金流量净额"、"现金及现金等价物净增加额"、"期末现金及现金等价物余额".

(1)"现金流量净额"是指不同类别(如:经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生的)的现金流量,其流入量与流出量之间的差额;

(2)"现金及现金等价物净增加额"是指当期所有类别的现金流入量与流出量之间的净增加额,若为净减少额时,以负数填列;

(3)"期末现金及现金等价物余额"就是指当期期末的现金及现金等价物的资产账面余额(库存现金、银行存款等科目的余额之和).