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固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表

购进固定资产的是不动产还是设备?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣.期60%,第13个月抵扣剩余的40%.

借:固定资产--房屋?

应交税费--应交增值税(进项税额)60%?

应交税费--待抵扣进项税额 40%?

贷:银行存款等?

进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算.

增值税进项税额抵扣怎么会计处理

进项税抵扣分录为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账.

如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵.这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作.

当因需要,即使本月取得进项发票,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账,到下月冲回再正式入账.正式入账时仍按上述分录,暂估入账时不需要做应交税费.